- когда нужно перечислять авансовые платежи;
- как правильно перечислить авансовый платеж в бюджет.
Когда нужно перечислять авансовые платежи
ИП на УСН должны перечислять авансовый платеж по налогу в бюджет после окончания 1,2 и 3 квартала. Это требование НК РФ.
ИП на УСН не перечисляет авансовый платеж в бюджет в 2 случаях:
1. Если за квартал ИП не получил доход;
2. Если ИП без сотрудников получил доход и сумма налога может быть полностью уменьшена на сумму фиксированных взносов.
ВАЖНО: фиксированный взнос должен быть уплачен в бюджет ДО окончания квартала.
Пример для 2 случая:
ИП Стэтхэмов Д.П. работает в Москве без сотрудников и применяет УСН "Доходы".
За 1 квартал 2021 он заработал 100 000 руб.
10 марта 2021 ИП Стэтхэмов Д.П. уплатил фиксированные взносы в размере 10 000 руб.
Авансовый платеж за 1 квартал = 100 000 * 0,06 = 6000 руб.
Но!
ИП Стэтхэмов Д.П. не должен платить авансовый платеж 6000 руб. до 26 апреля 2021. Потому что он полностью может его уменьшить на фиксированный платеж 10 000 руб.
10 000 руб. > 6000 руб.
ИП Стэтхэмов Д.П. пришлось бы заплатить авансовый платеж 6000 руб., если он уплатил фиксированные взносы 10 000 руб. после 31 марта 2021 года.
Налоговая подготовила подробную статью про УСН. Там можно прочитать: как рассчитать сумму налога с примером; что будет, если вовремя не перечислить авансовый платеж.
Как правильно перечислить авансовые платежи
Нужно создать платежное поручение через онлайн банк для бизнеса. Мы работаем со СберБизнес, но структура платежного поручения во всех банках одинакова.
В 2021 году поменялись реквизиты для уплаты налогов (и авансовых платежей) и некоторые КБК. Изменения по КБК прописаны в Приказе Минфина России от 08.06.2020 N 99н и Приказе Минфина России от 29.11.2019 N 207н.
Новые реквизиты для уплаты налогов здесь
Новые КБК для уплаты налогов здесь
Краткая инструкция, как заполнить платежное поручение для уплаты авансовых платежей ИП по УСН в 2011:
1. Создать платежное поручение в бюджет в Интернет банке для бизнеса
2. Указать сумму платежа (налоговая база * налоговая ставка)
3. НДС – выбрать "НДС не облагается"
4. Выбрать счет списания
5. Получатель – заполнить реквизиты получателя. Новые реквизиты здесь
6. Статус плательщика – 09 для ИП
7. Указать КБК. Актуальные КБК здесь
8. Указать ОКТМО, проверить можно здесь, введя адрес
9. Основание платежа – "ТП" (платежи текущего года)
10. Показатель налогового периода – выбрать квартал и год
11. Номер документа – "0"
12. Код УИН – "0"
13. Назначение – "Уплата авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал 2021" или аналогичная формулировка
14. Очередность – "5"
Внимание! В этом сервисе налоговой указаны не актуальные КБК на момент написания статьи. В отдельной статье налоговая указала актуальные для 2021 года КБК.
Чтобы не получить штраф за нарушение сроков, рекомендуем перечислить авансовый платеж в бюджет заранее. Банк может не сразу исполнить платежное поручение.